内容
会社の継続的な成功を維持する必要があり、そのためには販売量の安全な境界を決定する必要があります。 この情報は、損益分岐点を使用して取得できます。 それが何であるか、その用途、および Microsoft Excel ツールを使用して計算を行う方法を理解しましょう。
損益分岐点の割り当て
一定期間の企業の活動の結果は、収入と費用です。 利益のレベルを調べるために、収入から費用を差し引きますが、特に組織が最近市場に参入した場合は、結果が常にプラスになるとは限りません。 損益分岐点とは、収入が費用をカバーしているが、会社がまだ利益を上げていない経済状況です。. 座標値はゼロです。
損益分岐点を導き出すことで、安定した開発を確保するためにどれだけ生産して販売する必要があるかを理解することができます。 この指標は、企業の状態を判断するために計算されます。 生産と販売の指標が損益分岐点を超えている場合、会社は安定して機能し、リスクは最小限です。 また、状況をゼロから評価することは、管理者が生産を拡大したり、新しい方法を導入したりするなど、大きな決定を下すのに役立ちます。 得られたデータは、組織の持続可能性を確認するために投資家や貸し手に提供されます。
Excelでの損益分岐点式
次の式を使用して、ゼロ点での値を計算できます。 P*X -FC –VC*X = 0. 変数値:
- P – バイヤーの製品のコスト;
- X は生産量です。
- FC – 固定費;
- VC は、企業が製品のユニットを生産する際に発生する変動費です。
この式の XNUMX つの変数は、特に利益に影響を与えます。生産される製品の量と非固定費です。 これらの指標は相互に関連しており、その変化は収入の増減につながります。 通貨相当額に加えて、自然単位があります。商品の数量の計算は、次の式に従って実行されます。 X = FC/(P – VC). 固定費 (FC) を価格 (P) と非固定費 (VC) の差で割り、安定性に必要な製品の販売量を求めます。
費用をカバーする収益の金額は、既知の生産量で考慮されます。 指標は、生産された商品の単位あたりのコストで乗算されます。 P*X. 必要な式がわかったら、企業がどの指標で中立状態になるかを調べる時が来ました。
損益分岐点の計算
エコノミストは、損益分岐点に到達するために必要な指標を見つけるいくつかの方法を知っています。 それぞれが Microsoft Excel スプレッドシートを使用し、数式を操作します。
企業の損益分岐点を計算するためのモデル
忘れないでください！ ゼロ経済モーメントを決定するとき、理想的な数と合計が取られます。
損益分岐点を導き出すことは、組織の発展にとって理想的なモデルです。 実際には、予期しないコストの増加や需要の減少により、結果が変わる可能性があります。 計算中に適用される仮定を考慮してください。
- 生産される商品の量とコストは直線的に関連しています。
- 生産能力と製品タイプは変わりません。
- 価格と非固定費は、考慮された時間間隔で一定のままです。
- 生産量は売上と同じで、製品の在庫はありません。
- 変動費は完璧な精度で予測できます。
AD Sheremet に従って損益分岐点を計算する段階
経済学者 AD Sheremet の理論によれば、ゼロ点は XNUMX 段階で決定されるはずです。 科学者は、組織がセーフゾーンにとどまり、可能な限り拡大するために、この指標に関する情報が必要であると考えています. Sheremet が推測した手順を見てみましょう。
- 生産された製品の数、収入と費用、売上高に関する情報を取得します。
- 固定費および非経常費の決定、およびその後 – 組織の作業が安全であるゼロ ポイントと範囲。
- 特定の会社のために生産および販売される商品の適切な数量の識別。
最初の計算オプション: コストと販売量がわかっている
ゼロ点式を修正することで、中立的な値を達成できるように設定することで、製品の価格を計算します。 計算を開始するには、組織の恒久的な損失、商品のコスト、および計画された売上に関するデータを取得する必要があります。 式は次のように書きます。 P =（FC + VC(X))/H. VC(X) は、原価に販売した商品の数量を掛ける必要があることを意味します。 表形式の結果は次のようになります。
既知のデータは赤で強調表示されます。 それらを式に挿入することにより、ルーブルまたは別の通貨で販売された商品の量を取得します。
XNUMX 番目の計算オプション: 価格とコストはわかっています
損益分岐点の計算を見つける最も一般的な方法は、大規模な生産を行う組織で使用されます。 販売された商品の数が組織の損失と利益をゼロに導くかを調べる必要があります。 この数を決定するために、損益分岐点の自然等価の式が使用されます。 X = FC/(P - VC).
既知のデータは、固定費と変動費、および商品の確立された価格です。 換算金額を決定するには、製品の価格に製品単位での販売量を掛けます。 この場合のテーブルは次のようになります。
XNUMX 番目の計算オプション: サービス部門と貿易の場合
すべての商品とサービスの価格は異なるため、マーチャントまたはサービス組織が損益分岐点を計算することは困難です。 平均値は機能しません。結果が不正確になりすぎます。 ゼロポイント計算の変数は収益性になります。この指標は売上に影響を与えます。
目標収益率は、製品を販売する際に受け取るマークアップの割合です。 必要な収益額 (S) を計算するには、その値 (R) と固定費 (FC) に関する情報を知る必要があります。 収益は、ルーブルでの目標販売量です。 式は次のとおりです。 S = FC/R.
既知の値でテーブルを作成し、安定に必要な収益を決定してみましょう。 今後、物理的な販売量を把握するために、商品の推定価格を追加します。 これには、次の式が使用されます。 Sn=S/P. ある値を別の値で除算すると、目的の結果が得られます。
Excelで損益分岐点を計算する例
実際には最も頻繁に使用されるため、計算はXNUMX番目の方法で実行されます。 会社の業務に関する既知のデータ (固定費、変動費、単価) を含むテーブルを作成する必要があります。 シートに情報を表示すると、数式を使用した計算がさらに簡単になります。 結果のテーブルの例:
記録されたデータに基づいて、4 番目のテーブルが作成されます。 最初の列には、生産量に関するデータが含まれています。期間ごとに複数の行を作成する必要があります。 XNUMX 番目は、固定費の合計を含む繰り返しセルで構成され、XNUMX 番目の列には変動費があります。 次に、総コストが計算され、列 XNUMX がこれらのデータでコンパイルされます。 XNUMX 番目の列には、さまざまな数の製品を販売した後の総収入の計算が含まれており、XNUMX 番目の列には純利益の額が含まれています。 外観は次のとおりです。
列の計算は、数式を使用して実行されます。 セル名は手動で入力できます。 別の方法があります。関数行に「=」記号を入力して目的のセルを選択し、目的の数学記号を入力して XNUMX 番目のセルを選択します。 計算は、作成した式に従って自動的に行われます。 各行のデータを計算するための式を検討してください。
- 変動費 = 生産量 * 固定費;
- 総コスト = 固定 + 変動;
- 収益 u 生産量 * 総費用;
- 限界収入uXNUMXd収入–変動費。
- 純利益/損失 = 収益 – 総費用。
結果のテーブルは次のようになります。
結果に XNUMX で終わる文字列がない場合は、さらに計算を行う必要があります。つまり、安全マージン / マージンの値をパーセンテージと金額で調べる必要があります。 この値は、会社が損益分岐点からどれだけ離れているかを示します。 テーブルに XNUMX つの追加の列を作成します。
金銭的な安全マージンの式によると、収益の各値から、ゼロに最も近い正の値を差し引く必要があります。 簡略化して書くと次のようになります。 KBden u d Vfact（実際の収益）– Wtb（セキュリティポイントでの収益）。
安全性のパーセンテージを調べるには、安全性の金銭的マージンの値を実際の収益額で割り、結果の数値に 100 を掛ける必要があります。 KB% u100d (KBden / Vactual) * １％。 損益分岐点は、下の図に示すように、セーフティ エッジからより正確に決定できます。
Excelで損益分岐点チャートをプロットする方法
グラフは、どの時点で利益が損失よりも大きくなるかを視覚的に反映します。 コンパイルするには、Excel ツールを使用します。 まず、「挿入」タブを選択し、「チャート」項目を見つける必要があります。 この刻印のあるボタンをクリックすると、テンプレートの一覧が表示されます。 散布図を選択します。散布図もいくつかあります。急な曲がりのない曲線を含む図が必要です。
次に、チャートに表示するデータを決定します。 後でダイアグラムが表示される白い領域を右クリックすると、メニューが表示されます。「データの選択」項目が必要です。
データ選択ウィンドウで、「追加」ボタンを見つけてクリックします。 左側にあります。
画面に新しいウィンドウが表示されます。 そこでは、チャートのブランチの XNUMX つのデータが配置されているセルの範囲を入力する必要があります。 最初のグラフに「総コスト」という名前を付けましょう。このフレーズは「シリーズ名」の行に入力する必要があります。
次のように、データをグラフに変換できます。「X 値」行をクリックし、列の一番上のセルを押したまま、カーソルを最後までドラッグします。 「値Y」の行でも同じことを行います。 最初のケースでは、列「商品の数」を選択する必要があり、XNUMX番目の列では「総コスト」を選択する必要があります。 すべてのフィールドが入力されたら、「OK」をクリックできます。
データ選択ウィンドウでもう一度「追加」をクリックすると、前のウィンドウと同じウィンドウが表示されます。 シリーズ名は「総収入」になりました。 X 値は、「項目数」列のセル内のデータを参照します。 「Y 値」フィールドに入力し、「総収入」列を強調表示する必要があります。
これで、[データ ソースの選択] ウィンドウの [OK] ボタンをクリックしてウィンドウを閉じることができます。 交差する線を含むグラフがグラフ領域に表示されます。 交点が損益分岐点です。
詳細な計算が必要な場合は、使用の練習
損益分岐点を導き出すことは、財務面が重要な役割を果たすさまざまな分野で役立ちます。 社内では、財務アナリスト、開発ディレクター、または所有者が計算を実行できます。 ゼロ点の値を知ることは、企業がいつ利益を上げているか、特定の時点でどのような状態にあるかを理解するのに役立ちます。 損益分岐点を知ることで、より正確な販売計画を立てることができます。
貸し手または投資家が会社に関する十分なデータを持っている場合、損益分岐点によって組織の信頼性を判断し、投資する価値があるかどうかを判断することもできます。
損益分岐点モデルの長所と短所
このモデルの主な利点は、その単純さです。 損益分岐点を決定する XNUMX つの方法は、Microsoft Excel をデバイスにインストールしているユーザーなら誰でも実行できます。 問題は、モデルが条件付きで制限されていることです。 実際には、指標の XNUMX つで予期しない変化が発生する可能性があり、そのために計算結果が役に立たないと見なされる可能性があります。 商品の需要が不安定な場合、正確な販売量を事前に把握することはできません。 また、マーケティング部門の仕事の質など、他の要因の影響も受けます。
まとめ
損益分岐点を計算することは、製品に対する安定した需要がある長期にわたるビジネスにとって有用な方法です。 この指標に注目すると、事前にある程度の作業計画を立てることができます。 損益分岐点は、利益が損失を完全にカバーする生産量と販売量を示し、会社の安全地帯を決定します。