2022年の自動簡易課税システム（AUSN）
2027年まで、自動簡易税制（AUSN）が我が国でテストされており、企業はほとんどレポートを提出する必要がなく、すべての税金は税務サービスによって自動的に計算されます。 AUTSを適用できる税制の長所と短所、および2022年にAUTSに切り替える方法について話しましょう。

1年2022月2022日、実験的な税制であるAUSNが我が国で開始されました。 これにより、企業は税金や予算外資金に関するレポートを何倍も提出することができなくなります。 また、保険料を支払う必要はありません-これは予算資金を犠牲にして行われます。 新しい体制の主な目標は、年間売上高が大きい零細企業です。 XNUMX年に自動化された簡素化された税制がどのように機能するかについて話しましょう。

AUSNとは

Automated Simplified Taxation System（ASTS）は、税金が自動的に計算される税制のパイロットプロジェクトです。

ビジネスは、1年2022月31日から2027年XNUMX月XNUMX日まで、我が国のXNUMXつの地域でAUSNに切り替えることができます。

  • モスクワ;
  • モスクワ地域;
  • カルーガ地域;
  • タタールスタン共和国。

At the same time, the company must be tax registered in one of these regions, and business can be conducted in other regions, republics within the Federation and territories1. 

特徴AUSN

税率8％（所得税の場合）または20％（所得から経費税を差し引いた場合）
誰が行くことができます個々の起業家とLLCは、いくつかの条件の対象となります
他の税制と組み合わせることができますか？いいえ
州内の従業員数5人以下の従業員
最大年収最大60万ルーブル
どのような報告は必要ありません簡易税制の確定申告、保険料の計算、6-NDFL形式での計算（個人の所得証明書を含む）
課税期間1ヶ月
給与要件現金以外の形式での支払いのみ
納税期限満了した課税期間の翌月の25日までに毎月
税金は何に基づいていますか？オンラインレジからのデータ、当座預金口座が開設されている銀行からの情報、納税者の​​個人口座からのデータ

AUSNを申請できるのは誰ですか

個人の起業家と有限責任会社のみ。 ただし、いくつかの条件を満たす必要があります。

  • 州内の従業員は5人以下。
  • 最大60万ルーブルの年収。
  • 固定資産の残存価値は150億XNUMX万ルーブル以下です。
  • 従業員への給与は、現金以外の形式でのみ支払われます。
  • 他の特別な税制は適用されません。

支店、銀行、マイクロローン、保険会社、質屋、ブローカー、弁護士、公証人、切除可能な商品の製造業者、カジノ、予算および州の機関、その他の企業がある企業は、AUSNに取り組むことができません。 全リスト2 05.02.2022年17月3日の連邦法、2 No. XNUMX-FZ –第XNUMX章、段落XNUMXにあります。

– AUSNを適用するには、連邦税務署によって承認された銀行の1つに当座預金口座を持っている必要があります。 現在、ズベルバンク、アルファ銀行、プロムスビアズバンク、モジュルバンク、トチカ（FC Otkritieの支店）がこの特権を持っています。 VTB、Tinkoff、AKBarsがパイロットプロジェクトに参加する可能性が高いです」と、OkronインターネットサイトのスピーカーであるProfXNUMX-Garant会社の創設者である会計士は述べています。 リュドミラ・クリュチコワ.

そしてもう一つの重要なポイント。 今年の2022年1月以降に登場した法人と個人起業家のみが1でAUSNに切り替えることができます。2023年XNUMX月XNUMX日から–他のすべての企業。

AUSNの税金はどうなりますか

課税額は通常よりも高くなっています。

  • 所得に関するAUSNの場合、税率は、簡素化された税制では8％ではなく、総収入の6％に設定されます。
  • AUTSの「収入から費用を差し引いたもの」を使用すると、税率は利益の20％になり、簡素化された税制の場合の15％ではなくなります。 報告期間の終わりに損失があったとしても、単純化された税制の標準的な3％ではなく、最低税額はすべての収入の1％です。

また、AUSNは、会社員の給与を計算する際に、労働災害や職業病に対する強制社会保険の保険料を年間2040ルーブルの固定額で支払います。 固定保険料の1/12の月払い。

AUSNに切り替える方法

1.新規事業の場合

1年2022月XNUMX日にオープンした個々の起業家とLLCに適用されます。 

税務署への登録日から30日以内に移行の申請書を提出する必要があります。 申請書は、税務ウェブサイトの個人口座または現在の口座が開設されている銀行を通じて提出されます。 すべての銀行が実験に参加しているわけではなく、PSB、ズベルバンク、アルファ銀行、モジュルバンク、トチカのみが参加していることを忘れないでください。

2.事業運営のため

彼は1年2023月31日からのみAUSNに切り替えることができます。ただし、新しい税制の選択の通知は、移行の前の年のXNUMX月XNUMX日までに行う必要があります。 これは、連邦税務サービスのWebサイトにある個人アカウントを介して、または現在のアカウントを持っているインターネット銀行を介して行うことができます。

AUSNの長所と短所

会計士のLyudmilaKryuchkovaが、新しい税制の長所と短所について話します。

短所AUSN

AUTSに切り替える個々の起業家は、特許（PST）の購入など、他の特別な税制を適用することはできません。 これはAUSNに対する主な反論です。 結局のところ、特許は個々の起業家にとって特別な「特権」であり、多くの場合、多くの活動において、簡素化された税制よりもはるかに収益性が高くなります。

AUTSに基づく所得に対する税率（20％）は、STSの「所得から費用を差し引いたもの」（15％）よりも高くなっています。 AUSNははるかに高いコストで好ましいことがわかりました。 

AUSNの最低税額は3％で、不採算の活動の場合でも支払われます。

AUSNに設定された制限を超えると、主要な税制に移行し、会社に深刻な税負担が発生します。

当座預金は、パイロットプロジェクトのパートナーである認定銀行でのみ開設できます。

AUSNの課税期間は1か月です。つまり、毎月支払う必要があります。

給与は現金以外の形でのみ支払うことができます。

誰もカメラチェックをキャンセルしません。 それらは毎年開催され、この手続きなしではLLCを清算することは不可能です。

信用機関が納税者の給与基金から個人所得税の支払い注文を生成するという事実にもかかわらず、所得コード付きの未払金の登録簿を銀行に送信する必要があります。 これは、雇用契約に従って個人に有利な支払いが行われた月の翌月の5日までに行う必要があります。 AUSNの組織は、税務サービスのWebサイトにある納税者の個人口座を通じて、個人所得税の計算を記載した登録簿を送信する必要があります。

従業員5人あたりの給与の制限–年間XNUMX万ルーブル以下。

組織は、会計および財務諸表の提出を免除されていません。 電子ワークブックSZV-TDのメンテナンスに関する報告が残っています。 民事契約が締結されている場合でも、フォームを提出する必要があります。

AUSNの利点

最も重要なプラス：従業員の給与からの保険料の支払いの免除。 しかし、最大5人の従業員しかいません！

人事レポートと給与からのレポートのリストが削減されます。

個々の起業家は、自身の固定保険料と1₽を超える所得からの300％の拠出の両方を免除されます。 AUSNに従業員がいない個人の起業家は保険料をまったく支払っていないことが判明しました。

自分で税金を計算したり、AUTSに基づく税金の支払いや給与基金からの個人所得税の支払い注文を作成したりする必要はありません。

AUSNの企業は、フィールド税監査から免除されます。

人気のある質問と回答

実験的な税制は、それが機能するにつれて調整され、補足される可能性があります。 そして、2027年までに、実験が完了する必要があるとき、それは失敗したとさえ認識されるかもしれません。 またはその逆：ビジネスはAUSNを非常に愛するので、AUSNを選択し始めるだけです。 聞いた 会計士LyudmilaKryuchkova 自動化された「簡素化」に関連して発生する多くの質問に答えます。

USNまたはAUSNのどちらがより収益性が高いですか？

– AUSNは、20％の「収入から費用を差し引いたもの」を適用し、比較的少ない収入である場合に有益です。 しかし同時に、この活動には多額の経済的コストと低い限界性が伴います。

この税制の下での最低税額は（たとえ損失があったとしても）総収入の3％です。 さらに、給与からの保険料の節約。 この場合、個人の起業家にとっては、定額の保険料と、保険料の300％から1万ルーブルを超える収入の両方が免除されるため、特に有益です。 その他の場合、USNの方が収益性が高くなります。

AUSNに適していないのは誰ですか？

—このような税制は、利益率の高い企業には適していません。 税率の上昇により、税金の過払いがはるかに高くなる可能性があるためです。 保険料の節約は、税金の過払いに比べて不当に小さいでしょう。

AUSNは、特許に取り組みたい多くの起業家には適していません。 AUSNを使用すると、特許の権利が失われます。 また、このモードは、スタッフが5人を超える企業には適していません。 これはかなり厳しい制限であり、会社の活発な発展により、その範囲内にとどまるのは困難です。

AUSNからUSNに戻ることは可能ですか？

–次の暦年から切り替えることができます。 これを行うには、今年の31月10日までにIFTSに申請書を送信する必要があります。 組織が30年以内にAUSNを使用する権利を失った場合、税務署はXNUMX営業日以内に納税者の個人口座に対応する通知を送信します。 この場合、XNUMX営業日以内に、AUSNを使用する権利の喪失に関する連邦税務署からの通知を添付することにより、簡易税制への移行を申請できます。
  1. 「AvtoUSN」の適用の枠組みの中で個々の起業家による起業活動を行う場所について、27.01.2022年43月77日付けの我が国の連邦税務局の書簡で説明されているXNUMX No. SD-XNUMX/[電子メール保護] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

    autotax_system / 12313286 /？ysclid = l56ipj31av750916874

  2. 25.02.2022「特別税制「自動簡易税制」を確立するための実験について」http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

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