2022年の個人起業家のための特許税制（PSN）

特許制度は、個人の起業家が個人のVAT、所得税、財産税を支払うことを免除しています。誰が特許を取得できるのか、どのような種類の活動を取得できるのか、2022年にPSNに切り替えることがどのビジネスにとって有益なのかをお知らせします。

「特許を取得し、報告で苦痛を与えないでください！」 –そのようなアドバイスは、多くの場合、ビジネスの新人に与えられます。事業を始めたばかりの個人事業主がPSN、つまり「特許税制」に取り組むことは非常に便利です。州に一律の税金を支払い、それ以上の義務はありません。現代のサービスとの類似性を描くと、それはストリーミングのサブスクリプションのようなものです。つまり、料金を支払って音楽を聴きます。弁護士のイリーナ・ミニナと一緒に、2022年の個々の起業家のための特許税制（PST）の特徴について話します。

個々の起業家のための特許税制とは何ですか

特許税制（PSNと略記）は特別な税制であり、個々の起業家にとっては優先的と見なされます。起業家は税金の支払いを免除されますが、その見返りとして、特許の仕事に対して一定額を支払う必要があります。活動の種類やビジネスマンが登録されている地域ごとに個別に計算されます。

起業家は、さまざまな活動のためにいくつかの特許を購入することを禁じられていません。また、PSNを他の税制と組み合わせます。他の法人–会社（LLC）–は特許に取り組むことができません。 PSNは2013年に最初に導入されました。

IPの特許出願の特徴

有効な特許	特定の種類の活動の問題の領域でのみ
何人の従業員が許可されていますか	15人以下の従業員
最大年収	最大60万ルーブル。
特許で何ができるか	人口に対する貿易、輸送、その他のサービス：80種類以上の活動
特許の有効性	1から12ヶ月
税率	6%
固定保険料	必須、43ルーブルの量。（211のデータ）
特許はいつ発効しますか？	税を申請してから10日以内
応募場所	事業が居住地にある場合–税務署へ。別の都市/地域にある場合–この主題の領域の税務署へ
税務特許の発行期限	申請書受領日から5日

IPの特許を管理する法律

The patent system is described in the second part of the Tax Code of the Federation (TC RF) in Chapter 26.5 “Patent Taxation System”¹. Each region of the Federation has a local law on PSN, which clarifies some provisions of the federal law in a particular territory. For example, it sets the size of the tax base.

個々の起業家のための特許に関する活動の種類

特許が利用可能な80項目の活動の連邦リストがあります-言い換えれば、企業ができること-。わが国の個々の起業家にとってのPSNの特徴は、この地域が意のままにその領土に特許を導入したことです。 2022年に、PSNは全国的に利用可能になります。また、地域には活動リストを補足する権限が与えられました。

地域リストは連邦リストとほぼ同じセットですが、わずかな違いがあります。たとえば、トヴェリ地域では、「船とボートの修理」の特許を購入できます。²、およびチェリャビンスクでは、「人口の個々の順序による木製ボートの製造と修理」のみを目的としています。³.

違いはごくわずかです。地方自治体はトレンドに乗って、許可されたタイプにIPビジネスの新しい分野を迅速に追加しようとしています。

許可された種

税法には80種類の活動が記載されています⁴ –小売業、人口への家事サービス、商品と乗客の輸送、およびいくつかの種類の生産。

お住まいの地域で許可されているアクティビティの完全なリストは次のとおりです。

FTSのWebサイトで。これを行うには、目的の地域、「特許税制」ページ、および「地域法の特殊性」の項目を選択します。
地元の議会のウェブサイトでPSN法を見つけてください。

禁止されている種

以下の特許を申請することはできません。

切除可能な商品（アルコール、タバコ製品）の生産。
鉱物の抽出と販売。
トレーディングフロアの面積が150m²を超える場合は、店舗またはケータリングポイント。
卸売業および供給契約に基づく貿易の実施。
フリートに20台以上の車が存在する場合の乗客と貨物の輸送。
証券との取引（たとえば、仲介サービスを提供する場合）。
クレジットおよびその他の金融サービスの提供。
プロパティの信頼管理（たとえば、個人所有者にアパートを借りて、このためのパーセンテージを受け取る管理会社を所有している場合）。

PSNは、単純なパートナーシップ契約の下で働く人々には適していません。すべての制限⁵ specified in article 346.43 of the Tax Code of the Federation, part 6.

個々の起業家のXNUMX年間の特許の費用

特許費用 1年当たり 次の式に従って計算されます。

課税基準X税率=特許価値。

たとえば、1か月間特許を購入した場合、必要な日数が数式に代入されます。

課税ベースは考慮に入れます 実際ではありませんが、起業家の潜在的な収入。最終的に収入が増えたとしても、追加料金を支払う必要はありません。
ある地域では、潜在的な収入は年間1万ルーブル、別の地域では500ルーブルになる可能性があります。これは、各地域の当局によって独立して設定されています。特定の都市、州内の従業員数、店舗数、その他の要因によって異なる場合があります。地域法「特許税制について」には、潜在所得の表が添付されています。

税率は6％です。前 12月31 2023年 一部の地域では、免税期間があります–優遇率は0％です。これは、最初に税務署に登録し、産業、社会、科学の分野で、国民への個人的なサービスの分野で働き始めたPSNの個々の起業家によって取得できます。

その結果、特許の費用は大きく異なる可能性があります。0（優遇措置が有効な場合）から100ルーブル以上までです。

計算例

バシコルトスタンの個々の起業家がウファに美容院を開設しました。彼はスタッフを雇わないでしょう。彼はPSNを支払う必要があります。数式に値を代入します。

課税ベース、つまり地域法における美容師の潜在的な収入は270ルーブルです。ただし、Ufaの場合、この値に000を掛けます。これは地域法に記載されています。したがって、ベースは1,5ルーブルになります。

税率は6％です。

RUB 405 X 000％=6ルーブル。 XNUMX年間の特許がかかります。

連邦税務局のウェブサイトにある税計算機を使用して、XNUMX年間またはその他の期間の個々の起業家の特許の費用をすばやく計算できます。

2022年に個々の起業家の特許を申請する方法

1.基本的な税制を選択する

特許は、別の税制の一種の上部構造です。まず、個々の起業家は、一般（DOS）または簡易（STS）のどちらの税制で働くかを選択する必要があります。 USNを登録する方がより有益です。特許の対象とならない活動から収入を得ている場合は、DOSほど多くの報告書を提出する必要はありません。

たとえば、船で乗客を輸送し、この活動の特許を購入したとします。突然、出荷注文が表示されました。独自の特許が必要ですが、注文は6回限りであり、PSNを購入する必要はありません。 DOSはレポートを提出し、VATと所得税を支払う必要があります。簡素化された税制について–標準申告とXNUMX％の税。

2.あなたのビジネスが特許の資格があるかどうかを確認します

上記では、特許に該当する活動の種類について説明しました。それらは80以上あり、各地域には独自のものがある場合があります。一般的に、人口と貿易の種類に対するほとんどの通常のサービスは特許の資格があります。ルールを忘れないでください。個々の起業家は州内に15人を超える従業員を置くことはできず、年収は60万ルーブルを超えてはなりません。

3.税務署に書類を提出します

連邦税務署に直接お越しいただくか、公証人の代理人にご来店いただくか、個人の口座からすべてをお送りください。

PNSへの移行の申請書を提出する必要があります 10日 事業を始める前に。申請書はXNUMXつあり、どちらも適しています。

最初の申請書をダウンロードしてください。

XNUMX番目の申請書をダウンロードします。

4.応答を待つ

税務当局はXNUMX日以内に回答する必要があります。それは、個々の起業家が特許を譲渡したり、拒否を送信したりすることを許可しますか。

5.特許の支払い

特許の有効期間が最大6か月の場合：特許の有効期限までに支払いを行う必要があります。

6ヶ月から12ヶ月の特許：特許の開始から最初の90日間で、特許の費用のXNUMX/XNUMXが支払われ、残りのXNUMX/XNUMXは特許の満了まで支払われます。

PSNの制限

起業家には15つの制限があります。60人を超えて雇用することはできません。また、年間の総収入はXNUMXルーブルを超えてはなりません。特許は、あなたがそれを取得した地域にのみ適用されます。モスクワで取得した特許に基づいてハバロフスクで働くことは不可能です。

PSN支払い注文

特許が最大6か月間公開されている場合は、この期間中に特許の全費用を支払うことができます。

期間が6ヶ月から12ヶ月の場合、特許の最初のXNUMXヶ月以内に金額のXNUMX分のXNUMXを支払う必要があります。残りの金額（XNUMX/XNUMX）は、特許の有効期限が切れる前に支払う必要があります。

起業家は保険料の額だけ特許を減らすことができることに注意してください。これを行うには、KNDフォーム1112021を税務署に送信する必要があります。

従業員がいない場合は、保険の全額で特許を減らすことができます。
従業員がいる場合、特許は最大50％削減できます。

PSNの会計と報告

PSNに取り組むとき、起業家は他の税制と同じタイプの会計を維持します。提出する必要があります：

6-四半期ごとのNDFLおよびRSV–税務署へ。
年金基金（PFR）の場合、月次SZV-Mレポート、年次SZV-Experience、および人事イベント（雇用、異動、解雇）が存在する場合のSZV-TD。
四半期ごと4-FSS–社会保険（FSS）用。

特許に関するIPは、その活動ごとに収入の帳簿も保持しています。この本はどこにも貸し出されていませんが、税務署から要求される場合があります。

PSNの長所と短所

税金を節約する機会。

暦年内の有効期間の選択。

いくつかの活動のために特許を支払う能力。

保険金額だけ特許の費用を削減します。

一部の活動はオンラインレジから免除されます（たとえば、サービスを提供したり、自社生産の商品を販売したりするスタッフがいない個々の起業家）。

PSNの個々の起業家にとっての主な欠点は、収入額（年間60万ルーブル）と従業員数（15人）の制限です。ビジネスがこれらの数字を超えて成長するとすぐに、特許は放棄されなければなりません。

XNUMX年間特許を購入するときは、すぐに金額のXNUMX分のXNUMXを支払う必要があります。

活動の種類ごとに、独自の特許を購入する必要があります。

各地域では、独自の特許を購入する必要があります。

2022年の個々の起業家のための特許税制（PSN）